Lịch nộp báo cáo thuế hàng năm và 5 lưu ý cần nhớ

Mỗi tháng hay quý, bất kỳ hộ kinh doanh, cá nhân hay doanh nghiệp nào cũng cần phải nộp báo cáo thuế đúng quy định. Tuy nhiên, không ít người vẫn còn mơ hồ, lúng túng dẫn đến nộp trễ hạn và phải đóng tiền phạt. Để hạn chế điều này, Vieclamnhamay.vn xin chia sẻ lịch nộp báo cáo thuế hàng năm và 5 lưu ý cần nhớ.

Khi nào hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp tờ khai thuế?

Thời gian nộp tờ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh muộn nhất là vào ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế. Trường hợp cá nhân nộp thuế mới bắt đầu kinh doanh hoặc đổi nghề, quy mô kinh doanh thì thời gian muộn nhất là ngày thứ 10, kể từ khi cá nhân xác định sự thay đổi.

Lưu ý:

- Ở những cá nhân nộp thuế dùng hóa đơn có mã của cơ quan thuế, thời gian nộp sớm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên tính từ quý sau. Ngoài ra, hộ hoặc cá nhân kinh doanh không khai thuế môn bài vì Cơ quan thuế sẽ công bố số lệ phí môn bài cần phải nộp.

- Số thuế cần nộp do Cơ quan thuế lấy từ hồ sơ doanh thu của hộ kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ phát tờ báo cáo thuế năm sau cho tất cả cá nhân hoặc hộ kinh doanh từ 20/11 đến 05/12 mỗi năm. Nếu hộ hoặc cá nhân cần hóa đơn thì cần khai doanh thu theo hóa đơn, doanh thu khoán và Báo cáo sử dụng hóa đơn (Do Bộ Tài chính ban hành).

- Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức ủy quyền cho bên thứ 3 nộp thuế thay thì tổ chức đó cần nộp Tờ khai mẫu 01/CNKD và kèm Phụ lục Mẫu số 01-1/BK-CNKD và bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh nếu khai trong lần đầu tiên.

>>> Tham khảo và download mẫu tờ khai thuế của cá nhân, hộ kinh doanh: Tại đây!

Khi nào doanh nghiệp nộp tờ khai thuế?

Mỗi tháng, quý, doanh nghiệp cần phải nộp báo cáo các loại thuế như sau: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế môn bài.

Cụ thể lịch nộp theo các loại báo cáo thuế như sau:

+) Lịch nộp tờ khai thuế môn bài

- Với doanh nghiệp mới ra đời:

Những doanh nghiệp (Gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh/ có thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh mới ra đời sẽ phải nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau thành lập.

- Với doanh nghiệp đang hoạt động:

Trong vòng 1 năm hoạt động, nếu doanh nghiệp thay đổi về vốn thì chủ/ quản lý tổ chức đó phải nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau. Trường hợp nếu không thay đổi vốn điều lệ, thì doanh nghiệp chỉ cần nộp lệ phí môn bài mà không cần phải nộp tờ khai.

>>> Tham khảo và download mẫu tờ khai lệ phí môn bài: Tại đây!

+) Lịch nộp tờ khai thuế Giá trị gia tăng

Theo Điều 44, Luật Quản lý thuế số 38/ 2019/ QH14 có quy định như sau:

Doanh nghiệp sẽ nộp thuế GTGT vào ngày thứ 20 của tháng liền kề sau tháng bắt đầu nghĩa vụ nộp thuế.

Ví dụ, tháng 01/2022 doanh nghiệp mới bắt đầu thành lập, thời gian nộp báo cáo thuế GTGT muộn nhất sẽ là ngày 20/02/2022.

Trường hợp theo quý, doanh nghiệp sẽ nộp báo cáo thuế GTGT muộn nhất vào ngày 30 hoặc 31 của tháng đầu quý sau.

>>>  Tham khảo và download mẫu tờ khai thuế Giá trị gia tăng: Tại đây!

+) Lịch nộp tờ khai thuế Thu nhập cá nhân

Trong thời kỳ, nếu số thuế TNCN lớn hơn 50 triệu thì doanh nghiệp báo cáo theo tháng với lịch nộp vào ngày 20 tháng tiếp theo. Trường hợp trong tháng, con số này nhỏ hơn 50 triệu, doanh nghiệp thống kê theo quý, chậm nhất vào ngày 30 hoặc 31 của tháng đầu quý sau.

>>> Tham khảo và download mẫu tờ khai thuế TNCN: Tại đây!

+) Lịch nộp tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp

Dựa trên cơ sở sổ sách, hóa đơn, chứng từ mà kế toán của doanh nghiệp sẽ dự toán số tiền thuế Thu nhập doanh nghiệp cần nộp theo từng quý. Lịch nộp chậm nhất là ngày 30 đầu tháng sau và không cần nộp tờ khai thuế TNDN.

>>> Tổng quan lịch nộp báo cáo thuế của doanh nghiệp: Tải đây!

Cần lưu ý gì khi nộp báo cáo thuế?

Một số lưu ý khi nộp báo cáo thuế bạn cần biết như sau:

- Trường hợp khấu trừ thuế với các khoản thu nhập từ viết sách, đầu tư, chuyển nhượng thương mại, trúng số thì nộp tờ khai theo mẫu: Tại đây!

- Trường hợp nếu doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế thì không phải kê khai thuế.

- Nếu doanh nghiệp được gia hạn thời gian nộp thuế TNDN thì cá nhân/ tổ chức sẽ thực hiện nộp tờ khai theo quy định thời gian đó.

- Dựa theo quy định của Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu lịch nộp báo cáo và thuế trùng vào ngày lễ theo quy định của Nhà nước thì cá nhân/ tổ chức sẽ thực hiện vào ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ đó.

- Không phải tất cả các loại thuế đều có chu kỳ tính theo quý hay tháng, một số loại thuế lại có chu kỳ tính thuế riêng biệt khác. Cụ thể như sau:

- Các loại thuế có kỳ tính năm

• Cá nhân, hộ kinh doanh:

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Lịch nộp là ngày 30 hoặc 31 của tháng thứ 4, tính từ ngày kết thúc năm (dương lịch).

Lịch nộp các hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo cách khoán là 15/ tháng 12 của năm trước đó.

Hồ sơ khai thuế của hộ, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh có hạn nộp là 10 ngày kể từ khi bắt đầu thành lập.

• Doanh nghiệp:

Hồ sơ quyết toán thuế theo năm: Lịch nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 từ ngày kết thúc năm (dương lịch).

Lịch nộp của hồ sơ khai thuế năm là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm (dương lịch).

- Các loại thuế khai theo các lần phát sinh nộp thuế

Lịch nộp báo cáo thuế trong trường hợp này là ngày thứ 10 bắt đầu phát sinh nộp thuế.

- Khi doanh nghiệp dừng hoạt động, dừng hợp đồng hoặc tái tổ chức doanh nghiệp

Lịch nộp báo cáo thuế trong trường hợp này là ngày thứ 45 từ khi bắt đầu sự kiện.

- Trường hợp hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Lịch nộp báo cáo thuế dựa trên quy định của Luật Hải Quan.

- Các khoản thu liên quan đất đai, phí môn bài, phí trước bạ, quản lý sử dụng tài sản công

Hạn nộp theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định.

Những mức phạt hành chính nếu nộp thuế chậm ngày

Nhìn chung, bài viết của Vieclamnhamay.vn đã nêu tổng quan tất cả thông tin về lịch nộp báo cáo thuế của cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp. Hy vọng với những kiến thức này, bạn có thể thực hiện đúng quy định, để hạn chế rủi ro bị mất tiền oan.

Phương Thảo