Thuế thu nhập cá nhân là gì? Và 9 thông tin hữu ích cần biết

Với người lao động có mức thu nhập cao thì hàng tháng bắt buộc phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Vậy bản chất của thuế thu nhập cá nhân là gì? Cùng Vieclamnhamay.vn tìm hiểu điều này qua bài viết chia sẻ sau đây.

Trích một phần thu nhập hàng tháng đóng thuế thu nhập cá nhân là quy định hiện hành của luật. Tuy nhiên, không phải người lao động nào cũng cần đóng thuế. Hiểu chính xác thuế thu nhập cá nhân là gì cùng các thông tin liên quan hữu ích khác sẽ giúp bạn tỏ tường quy định phức tạp ảnh hưởng trực tiếp đến tiền nhận về mỗi kỳ trả lương vì sao mất đi như thế.

►Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền thuế mà người có thu nhập chịu thuế phải trích nộp một phần vào ngân sách nhà nước. Thuế TNCN được xây dựng dựa trên nguyên tắc công bằng và căn cứ vào khả năng nộp thuế cho nên hướng đến áp dụng cho các cá nhân có mức thu nhập cao.

Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Cho Công Nhân, Nhân Viên Nhà Máy 

►Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân gồm những ai?

 - Là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập

 - Là cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập

Cá nhân cư trú là người sinh sống tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên (trong 1 năm dương lịch), có nơi ở đăng ký thường trú hoặc thuê nhà theo hợp đồng thời hạn.

►Thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN?

Từ ngày 1/7/2020, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế tăng lên 11 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/người/tháng.

   • Với mức giảm trừ gia cảnh này, 1 lao động đi làm có thu nhập dưới 15 triệu đồng/tháng và có thêm 1 người phụ thuộc là cha/mẹ hoặc con… thì sẽ không phải đóng thuế.

   • Nếu thu nhập 20 triệu đồng/tháng + 1 người phụ thuộc thì số tiền thuế phải nộp là 230.000 đồng/ tháng - trường hợp có 2 người phụ thuộc thì tiền thuế TNCN cần nộp là 10.000 đồng.

   • Nếu thu nhập 30 triệu đồng/tháng + 1 người phụ thuộc thì số tiền thuế cần nộp là 1,44 triệu đồng/tháng, 2 người phụ thuộc thì 780.000 đồng là số thuế TNCN cần nộp…

►Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN

 - Với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng

 - Với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng

 - Quỹ hưu trí tự nguyện hay các khoản đóng bảo hiểm

 - Các khoản đóng góp khuyến học, nhân đạo, từ thiện...

Tất tần tật những thông tin về giảm trừ gia cảnh hữu ích cho người lao động 

►Các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân

 - Tiền phụ cấp ăn giữa ca, ăn trưa (không quá 730.000 đồng/ tháng)

 - Tiền phụ cấp trang phục (nếu nhận tiền mặt thì không quá 5 triệu đồng/năm)

 - Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại, công tác phí…

 - Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn tiền lương làm việc trong giờ…

►Các trường hợp được miễn giảm thuế TNCN

 - Thu nhập do chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở + tài sản nếu cá nhân chỉ có 1 nhà và đất ở duy nhất

 - Thu nhập do chuyển nhượng bất động sản giữa vợ - chồng, cha mẹ và con

 - Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản giữa cha mẹ - con, vợ - chồng

 - Cá nhân có thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được nhà nước giao đất

 - Tiền lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, tiền lãi gửi tín dụng…

►Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

- Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên

   • Phương pháp tính thuế: Theo biểu thuế lũy tiến từng phần

   • Công thức tính thuế:

                Số tiền thuế cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

- Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng dưới 3 tháng

   • Phương pháp tính thuế: Khấu trừ 10%

   • Công thức tính thuế:

                  Số tiền thuế cần nộp = Thu nhập tính thuế x 10%

- Đối với cá nhân không cư trú (thường là người nước ngoài)

   • Phương pháp tính thuế: Khấu trừ 20%

   • Công thức tính thuế:

                  Số tiền thuế cần nộp = Thu nhập tính thuế x 20%

►Các bước tính thuế thu nhập cá nhân

 (1) Xác định thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản miễn thuế

 (2) Xác định thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Các khoản giảm trừ + Các khoản không chịu thuế + các khoản miễn thuế)

 (3) Tính số thuế TNCN cần nộp = Thu nhập tính thuế x Mức thuế suất/ mức thuế khấu trừ

   • Bước 1: Cộng tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương + tiền công + tiền phụ cấp

   • Bước 2: Xác định các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân

   • Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (1)

   • Bước 4: Tính tổng các khoản được giảm trừ gia cảnh

   • Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2). Nếu kết quả ra âm thì người lao động này có mức thu nhập chưa cần phải đóng thuế, trường hợp ra kết quả dương thì tiến hành tính số thuế TNCN cần nộp.

   • Bước 6: Tính thuế TNCN theo công thức (3)

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất kế toán cần biết 

►Những trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân/ người lao động sẽ được hoàn lại thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:

  - Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp lớn hơn số tiền cần nộp

  - NLĐ đã nộp thuế nhưng thực tế mức thu nhập chưa đến mức bị thu thuế

  - Các trường hợp khác theo quy định của cơ quan có thẩm quyền

►Nếu không nộp hoặc chậm nộp thuế TNCN sẽ bị xử phạt như thế nào?

 - Nếu số tiền nợ thuế phát sinh trước ngày 1/1/2015:

  • Số ngày chậm nộp < 90 ngày => Tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x Số ngày chậm nộp x 0,05%

  • Số ngày chậm nộp > 90 ngày => Tiền phạt =  Số tiền thuế chậm nộp x (Số ngày chậm nộp - 90 ngày) x 0,07%

- Nếu số tiền nợ thuế phát sinh từ ngày 1/1/2015 đến ngày 1/7/2016:

   Tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x Số ngày chậm nộp x 0,05%

- Nếu số tiền nợ thuế phát sinh từ ngày 1/7/2016:

   Tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x Số ngày chậm nộp x 0,03%

Tổng cục thuế là gì? Cục thuế là gì? Chi cục thuế là gì? Và những điều kế toán cần biết 

Trên đây là định nghĩa thuế TNCN là gì cũng như tất tần tật những quy định về luật liên quan đến thuế TNCN mà bất kì NLĐ nào cũng cần phải biết để đảm bảo chấp hành theo luật, đồng thời bảo vệ các quyền lợi chính đáng của bản thân, tránh bị kẻ xấu lợi dụng sự thiếu hiểu biết mà trục lợi, làm ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập hàng tháng.

Ms. Công nhân